Todos los impuestos creados o reajustados en la reforma tributaria aprobada el año pasado entrarán en vigor, progresivamente, desde este año. El Estado aspiraba a recaudar 298,1 billones de pesos, donde significa un incremento de 30,4% respecto al recibo de lo anterior, según reveló en este informe al director de la Dian, Luis Carlos Reyes.

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El alto funcionario, quien ha dedicado la mayor parte de su vida profesional a la investigación económica, asegura también en su entrevista con este cronista que se tendrá que “llegar algún día a grabar las altas pensiones”. El diálogo comienza con una especie de lista de las nuevas cargas tributarias que llegan. O, dicho mejor, que llegaron.

Con esta reforma, ¿cómo queda la tributación este año para las empresas o personas jurídicas?

Nuestros compromisos con el país a sacar adelante una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social, y estamos materializando ese propósito. Vamos acercarnos tiene un sistema tributario realmente progresivo. Nada ganábamos teniendo tarifas altas en el papel, cuando en la práctica quienes ganaban más tributaban menos.

¿Para las personas jurídicas no crece el impuesto sobre la renta?

En materia de tarifas, las personas jurídicas mantendrán la tarifa del 35% a la que venían tributando. Muy pocas personas jurídicas con arrendar líquidas altas tributarán puntos adicionales en el impuesto sobre la renta. Este es el caso de entidades del sector financiero, que tributarán 5 puntos adicionales. El año pasado fueron 3. También, las entidades que generan energía a través de recursos hídricos, que tributarán 3 puntos adicionales. Las entidades que extraigan carbón y petróleo tributarán puntos adicionales si los precios de sus productos son altos.

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Todos los nuevos impuestos se utilizarán para este año.

¿Y qué pasa con las compañías que pagan regalías?

Además, las empresas que pagan regalías ya no las pueden deducir de su impuesto sobre la renta.

¿Todos los nuevos impuestos o nuevas tasas que impusieron la reforma se aplicarán desde este año?

Sí, todos se empezarán a aplicar en 2023. Los últimos en hacerlo serán los denominados impuestos saludables, del próximo 1.º de noviembre.

En cuanto a las personas naturales, ¿a quiénes se les excluirán sus impuestos este año y en cuánto?

Hay personas naturales qu’aumentarán su carga tributaria, y otras que la verán reducida. El aumento o disminución de esa flete tributario dependerá de las condiciones particulares de las personas.

Cíteme un ejemplo, por favor, para comprender su respuesta…

Por ejemplo, la reforma tributaria incluyó la deducción del 1% de las compras que hacen las personas naturales a través del sistema financiero pidiendo factura electrónica, y extendiendo hasta 4 el número de dependientes con el que pueden solicitar la deducibilidad. Así, a las personas que tengan más de un dependiente y pidan factura electrónica se les bajará la carga tributaria. También disminuirán los límites para los beneficios de rentas exentas de personas naturales.

Por ejemplo…

Digamos, el límite de la renta exenta de trabajo del 25% del salario pasó de 122 a 33 millones, aproximadamente, para el 2022. Eso quiere decir que una persona que en 2022 haya ganado 11 millones mensuales no se verá afectada con la reducción de el límite. Una persona que haya ganado más de 11 millones al mes si incrementará su carga tributaria.

Sobre este tema, ¿por qué no se acogió la idea de Fedesarrollo de aumentar la base de personas que pagan renta, la cual, esa institución, sigue siendo muy baja?

El proposito central de las medidas contenidas en la reforma es apoyar el comida social promover el cumplimiento y la justicia tributaria, así como estimular la materialización de la equidad, el progreso y la eficiencia del sistema tributario. Así lo ordenó la Constitución.

Reyes habla de las cargas tributarias y sus alcances.

Foto :

César Melgarejo/ CEET

Pero ¿eso que tiene que ver con la propuesta?

Incrementar la base de personas que pagan renta supone incrementar la carga tributaria de quienes menores capacidad contributiva aquí. Eso iría en contra de lo que nos hemos propuesto hacer. Por esa razón, la reforma enfocó en lograr que tributen más quienes tienen mayor capacidad contributiva.

Los impuestos a las bebidas y alimentos ultraprocesados, ¿a quiénes se aplican ya cuánto equivalen?

Se trata de un tema de salud pública. Queremos que las personas entiendan los efectos que el consumo de estos alimentos implica para su salud. Promover una alimentación saludable para prevenir enfermedades es algo que beneficia a todos los colombianos, y no solo tiene un segmento.

La inflación en el año que finalizó fue de 13,12%. Con semejante alza de precios, ¿es buena idea aumentar los impuestos al consumo?

Esta reforma no introdujo cargos al consumidor: introducción impuestos a la fabricación de productos que tienen efectos potencialmente perjudiciales en la salud o el ambiente. Los gerentes de los cargos saludables y ambientales son los productores o importadores, y no los consumidores. Estos impuestos son económicamente eficientes y deseables para hacer frente a impactos ambientales y en el sistema de salud.

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Es decir es un impuesto sobre los productores, que, obviamente, lo trasladan a los consumidores. ¿Cómo hacer para que la tributación en Colombia no recaiga siempre sobre los mismos?

El primer paso, si me permite la cuña, es la implementación de reformas tal como se aprueba y entrando en vigor. Esta es una reforma en la que la progresividad est un eje fundamental para subsanar buena parte de la regresividad del sistema tributario colombiano. Aumenta el Progreso del sistema tributario, que es una prioridad para el Gobierno Nacional, implica un mayor esfuerzo de los sectores privilegiados de la economía. Un esfuerzo, que es importante reiterarlo, no hará pobres a quienes más tienen.

La Dian acaba de obtención del Congreso, a través de la ley, facultades para hacer reformas. Concretamente, ¿qué se va a hacer?

Con las facultades buscamos que la Dian sea eficiente en recaudación y fiscalización a nivel tributario, aduanero y cambiario, sin dejar de lado la facilitación y cercanía con nuestros contribuyentes. Este proceso de fortalecimiento también será fundamental para atacar a los Escapar, engaño y contrabando.

¿Cómo le fue a Colombia en materia de recaudo tributario el año pasado?

El 31 de diciembre tuvimos un recaudo bruto de 228.6 billones de pesos, es decir, millones de millones de pesos. Eso quiere decir que hubo un sobrecumplimiento de la meta fijada por el Ministerio de Hacienda, el cual se ubico en el 105.9%. Esta cifra representa un incremento del 31,4% respecto a 2021, representado por 54.700 millones de pesos adicionales por 173.900 millones de dólares recuperados en 2021.

¿Y cuáles fueron los impuestos que más contribuyeron a una cifra similar en 2022?

Los impuestos que presentaron un mejor desempeño fueron los asociados al comercio exterior, con un incremento del 43,8%; seguidos por renta, con 42.2%, y retención en la fuente por IVA, con 35.5%.

Y, en términos de participación en el recaudo total, ¿cuál fue el mayor?

El mayor contribuyente es por retención en la fuente por renta, con 34,6%; impuestos por comercio exterior, con 21,3%; IVA, con 19,8%, y alquiler, con 10,8%. Estos representan impuestos el 86.5% del total recaudo.

La meta y el objetivo desde el punto de vista de la política pública es tener un tributo efectivo progresivamente y creo que estamos avanzando en esa dirección.

¿Cual es la proyeccion de recoudo para este año?

Incrementos en 30.4% en meta de recuperación bruta respecto a cerveza esperada de 2021, lo que quiere decir que estaremos enfocados en recaudar 298.1 billones de pesos. Este valor incluye el recaudo esperado por la reforma tributaria para la igualdad y la justicia social, que escide a 20,3 billones de pesos.

Pero como este será un año de desaceleración económica, ¿los recaudos tributarios no caerán?

Ministro Ocampo lo ha mencionado. Pesa sobre la situación económica que enfrentará Colombia durante 2023, lo cierto es que el país mantendrá a flote sus ingresos y no se afectará su sustenibilidad fiscal.

Los impuestos a bebidas gaseosas y ultraprocesados, ¿qué tanto pueden afectar el consumo de los hogares?

El efecto depende de la elasticidad precio de la oferta y la demanda del producto. Habrá consumidores más sensibles al eventual intercambio de precios, y habrá también productores más sensibles a la regulación. Habra otro que no. Además, el cambio será paulatino: las tarifas se incrementarán año año progresivamente, y este año, como le dije, solo se utilizarán desde noviembre.

Sobre este mismo tema, ¿usted no crie necesario o commodee un impuesto de renta de las empresas?

Uno de los logros de la reforma tributaria fue introducir la discusión de la tributación real en el país. No ganamos nada con tener tarifas altas en el papel si en la práctica no se están pagando. La meta y el objetivo desde el punto de vista de la política pública es tener un tributo efectivo progresivamente y creo que estamos avanzando en esa dirección.

¿Cómo será la factura electrónica y el régimen simple para la formalización?

Estamos muy satisfechos con la masificación de la factura electrónica. Cerramos 2022 con 920.718 clasificados. De todos, 198.799 son nuevos billuradores electrónicos.

¿Ustedes saben que se expidieron las facturas electrónicas?

Los responsables de facturación expidieron más de 1.747 millones de estos documentos y se finalizaron con 315.000 asuntos que revelaron nomina electrónica. A partir del 1.º de febrero de este año, a partir de las 5 UVT (Unidad de valor tributario), es decir, 212.600 pesos, se debe expedir factura electrónica en todos los casos. Según nuestras proyecciones, vamos a tener validaciones diarias de cerca de 11 millones de transacciones. Esto nos permitirá fortalecer los procesos de control que adelantan la Diana.

¿Y frente al régimen simple de tributación?

El avance es muy positivo. Estamos por llegar a los 75.500 registrantes históricos, de los cuales el 55,2% son personas jurídicas y el 44,8%, personas naturales. Esto nos ha permitido dar notos importantes hacia la formalización, ya que el 54% de esos registrados no tienen RUT. Eso indica que se han creado nuevas empresas o iniciado actividades, y que cada vez hay más formalización de las actividades económicas que se vienen desarrollando. Actualmente, el simple sigue siendo un mecanismo voluntario que facilita el cumplimiento de bonos tributarios para los contribuyentes, en el que no se paga sobre la utilidad, sino unas tarifas muy bajas sobre los ingresos brutos.

¿Es bueno gravar en el futuro las altas pensiones?

Tendremos que llegar algún día a esa instancia. Son muy pocas las pensiones altas sobre las cuales también debería aplicarse el principio de progresividad.

¿Cuánto recuperó el plan de lucha contra la evasión al cierre de 2022?

Este es un plan ambicioso y con dientes reales para combatir la Escapar, engaño y contrabando. Durante 2022, el plan de lucha contra la evasión nos permitió recaudar 31,6 billones de pesos, aproximadamente. De esa plata, $25,300 millones corresponden a un recaudo efectivo, es decir, un dinero que ya ingresó a las arcadas del Estado. Los restantes $6.3 billones corresponden al pago de impuestos; están cena que ingresará al bolsillo de la Nación en las próximas vigencias fiscales.

Una de las prioridades de este plan de lucha contra la evasion fue darles a los contribuyentes opciones reales para regularizar su situacion con la Diana. Si los quedaron mal al fisco en el pasado, les dimos la oportunidad de ponerse al día. Así, el año pasado se otorgaron cerca de 1.600 facilidades de pago Ahí vamos: trabajando por la igualdad y la justicia social.

YAMID AMAT
Especial para EL TIEMPO

Por ubsab6

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